pravoПравоприменениеLaw Enforcement Review2542-15142658-4050Dostoevsky Omsk State University10.52468/2542-1514.2023.7(2).53-62pravo-792Research ArticleПРИМЕНЕНИЕ НОРМ ПРАВА ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИTHE LAW ENFORCEMENT BY PUBLIC AUTHORITIESПрименение мер правового принуждения за нарушение финансового законодательства: проблемы теории и практикиApplication of legal enforcement measures for violation of financial legislation: problems of theory and practiceВасянинаЕ. Л.VasyaninaE. L.

Васянина Елена Леонидовна – доктор юридических наук, доцент, ведущий научный сотрудник сектора административного права и административного процесса

119019, г. Москва, ул. Знаменка, 10

AuthorID: 693777 

Elena L. Vasyanina – Doctor of Law, Associate Professor, Leading Researcher, Sector of Administrative Law and Administrative Process

 

elenavasianina@yandex.ruИнститут государства и права Российской академии наукРоссияInstitute of State and Law of the Russian Academy of SciencesRussian Federation202322062023725362Copyright © Васянина Е.Л., 20232023Васянина Е.Л.Vasyanina E.L.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://enforcement.omsu.ru/jour/article/view/792

Выявляются причины, оказывающие негативное влияние на развитие института принуждения в финансовом праве, а также осуществляется поиск нового подхода и эффективного правового инструментария, направленного на упорядочение системы мер государственного принуждения, применяемых к субъектам финансовых правоотношений. Исследуются: альтернативное, в обход действующего законодательства, правовое регулирование отношений в сфере применения мер принуждения; параллельные правовые институты юридической ответственности за нарушение финансового законодательства, а также вопросы упорядочения системы имущественных санкций за финансовые правонарушения. Применение общелогических методов исследования, в том числе анализа и синтеза, формально-юридического и сравнительно-правового метода позволили прийти к выводу о необходимости применения обязательственного метода возложения имущественной ответственности, использование которого позволит создать иной механизм наложения экономических санкций, корреспондирующий риск-ориентированному подходу осуществления контрольно-надзорной деятельности.

The subject of the study is the legal norms that fix the procedure for applying coercive measures for violation of financial legislation, as well as doctrinal approaches and concepts on the chosen subject.

The purpose of the article is: firstly, to rethink the leading role of the sectoral approach to the analysis and legal regulation of enforcement measures for violations of financial legislation, the development of which has led to the formation of alternative legal structures for regulating financial relations and parallel legal institutions of legal liability; secondly, in determining effective legal instruments aimed at streamlining the system of measures of state coercion applied to subjects of financial legal relations.

The article examines: alternative, bypassing the current legislation, legal regulation of relations in the field of application of coercive measures; parallel legal institutions of legal responsibility for violation of financial legislation, as well as issues of streamlining the system of property sanctions for financial offenses.

The use of general logical research methods, including analysis and synthesis, the formal legal and comparative legal methods, allowed the author to come to the following conclusions: (1) the emergence of alternative legal structures for regulating coercive measures for violation of financial legislation is caused by a mixture of state functions between federal executive authorities, the reason for which is a deviation from the concept of a three-tier system of public administration; (2) based on an industry approach, the well-established opinion of the legislator to determine the types of legal liability leads to the absence of conjugation of legislative acts in this area and, as a result, to the unreasonable application of legal liability measures, to double liability, as well as to problems in the field of determining the evidence base in cases of financial offenses; (3) as a basis for streamlining the system of coercive measures for violation of financial legislation, it is advisable to take an approach aimed at overcoming the gap between branches of law, the development of which is manifested in the expansion of the reception of universal legal structures in financial legislation and the application of the obligatory method of imposing property liability, which allows creating a different mechanism for imposing economic sanctions, corresponding to the riskbased approach to the implementation of control and supervisory activities. The application of the obligatory method of imposing property liability should be accompanied by a reduction in the number of fines for offenses in the financial sector, provided for by acts of financial legislation and the Russian Code of Administrative Offenses. 

Юридическая ответственностьмеры принужденияфинансовое правофинансовые правоотношениянедоимкаштрафальтернативные конструкциипараллельные правовые институтыLegal liabilitylegal enforcement measuresfinancial lawfinancial legal relationsarrearsfinesalternative constructionsparallel legal institutionsReferencesУтевский Б. С. Вина в советском уголовном праве / Б. С. Утевский. – М. : Госюриздат, 1950. – 318 с.Utevskii B.S. Guilt in Soviet criminal law. Moscow, Gosyurizdat Publ., 1950. 318 p. (In Russ.).Бернштейн Д. И. Правовая ответственность как вид социальной ответственности и пути ее обеспечения / Д. И. Бернштейн. – Ташкент : Фан, 1989. – 150 с.Bernshtein D.I. Legal responsibility as a type of social responsibility and ways to ensure it. Tashkent, Fan Publ., 1989. 150 p. (In Russ.).Саттарова Н. А. Принуждение в финансовом праве / Н. А. Саттарова. – М. : Юрлитинформ : Ин-кварто, 2006. – 389 с.Sattarova N.A. Coercion in financial law. Moscow, Yurlitinform Publ., In-kvarto Publ., 2006. 389 p. (In Russ.).Крохина Ю. А. Финансово-правовая ответственность : учеб. пособие / Ю. А. Крохина, В. Е. Кузнеченкова. – М. : Форгрейфер, 2009. – 135 с.Krokhina Yu.A., Kuznechenkova V.E. Financial and legal responsibility, textbook. Moscow, Forgreifer Publ., 2009. 135 p. (In Russ.).Ответственность за нарушение финансового законодательства : науч.-практ. пособие / отв. ред. И. И. Кучеров. – М. : Ин-т законодательства и сравнит. правоведения при Правительстве Рос. Федерации : ИНФРА-М, 2014. – 225 с.Kucherov I.I. (ed.). Responsibility for violation of financial legislation, scientific and practical allowance. Moscow, Institute of Legislation and Comparative Law under the Government of the Russian Federation Publ., INFRA-M Publ., 2014. 225 p. (In Russ.).Гринчинко Н. Я. Особенности правового регулирования мер принуждения в сфере финансов / Н. Я. Гринчинко // Финансовое право. – 2020. – № 3. – С. 10–13.Grinchinko N.Ya. Peculiarities of the legal regulation of coercion measures in finance. Finansovoe pravo = Financial Law, 2020, no. 3, pp. 10–13. (In Russ.).Шичанин М. А. Понятие и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства / М. А. Шичанин // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2019. – № 6. – С. 91–96.Shichanin M.A. Concept and types of liability for budget legislation violation. Zakony Rossii: opyt, analiz, praktika, 2019, no. 6, pp. 91–96. (In Russ.).Преступность в XXI веке. Приоритетные направления противодействия : моногр. / под общ. ред. чл.кор. РАН А. Н. Савенкова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА : Закон и право, 2020. – 571 с.Savenkova A.N. (ed.). Crime in the XXI century. Priority areas of counteraction, Monograph. Moscow, YuNITIDANA Publ., Zakon i pravo Publ., 2020. 571 p. (In Russ.).Старостин С. А. Административное принуждение: проблемы теории, законодательства и практики / С. А. Старостин // Вестник Томского государственного университета. Право. – 2021. – № 39. – С. 93–108. – DOI: 10.17223/22253513/39/8.Starostin S.A. Administrative coercion: problems of theory, legislation and practice. Vestnik Tomskogo gosudarstvennogo universiteta. Pravo = Tomsk State University Journal of Law, 2021, no. 39, pp. 93–108. DOI: 10.17223/22253513/39/8. (In Russ.).Кобзарь-Фролова М. Н. Административная ответственность за правонарушения в экономической области / М. Н. Кобзарь-Фролова // Сибирское юридическое обозрение. – 2019. – Т. 16, № 4. – С. 228–562. – DOI: 10.19073/2658-7602-2019-16-4-558-562.Kobzar-Frolova M.N. Administrative Responsibility for Offenses in Economic Areas. Sibirskoe yuridicheskoe obozrenie = Siberian Law Review, 2019, Vol. 16, no. 4, pp. 228–562. DOI: 10.19073/2658-7602-2019-16-4-558-562. (In Russ.).Кожушко С. В. Применение административной ответственности за правонарушения в сфере финансов / С. В. Кожушко // Финансовое право. – 2022. – № 9. – С. 30–32.Kozhushko S.V. Application of the administrative liability for financial offenses. Finansovoe pravo = Financial Law, 2022, no. 9, pp. 30–32. (In Russ.).Костюков А. Н. Правоприменении в современной России / А. Н. Костюков // Правоприменение. – 2017. – Т. 1, № 1. – С. 159–172. – DOI: 10.24147/2542-1514.2017.1(1).159-172.Kostyukov A.N. About law enforcement in modern Russia. Pravoprimenenie = Law Enforcement Review, 2017, vol. 1, no. 1, pp. 159–172. DOI: 10.24147/2542-1514.2017.1(1).159-172. (In Russ.).Васянина Е. Л. Актуальные проблемы правового регулирования финансовых отношений / Е. Л. Васянина // Пролог: журнал о праве. – 2022. – № 3. – С. 44–51Vasyanina E.L. Actual problems of legal regulation of financial relations. Prolog: Zhurnal o prave = Prologue: Law Journal, 2022, no. 3, pp. 44–51. (In Russ.).Бачило И. Л. Функции органов управления (правовые проблемы оформления и реализации) / И. Л. Бачило. – М. : Юридическая литература, 1976. – 198 с.Bachilo I.L. Functions of governing bodies (legal problems of registration and implementation). Moscow, Yuridicheskaya literatura Publ., 1976. 198 p. (In Russ.).Кобзарь-Фролова М. Н. Академическая наука отечественного административного права: от истоков к новым свершениям (к 85-летию сектора административного права и административного процесса ИГП РАН) / М. Н. Кобзарь-Фролова // Правовая политика и правовая жизнь. – 2021. – № 3.1. – С. 21–36. – DOI: 10.24412/1608-8794-2021-3-21-36.Kobzar-Frolova M.N. Аcademic science of domestic administrative law: from sources to new achievements (To the 85th anniversary of the Administrative Law Sector and Administrative Process of IGP RAS)). Pravovaya politika i pravovaya zhizn', 2021, no. 3.1, pp. 21–36. DOI: 10.24412/1608-8794-2021-3-21-36. (In Russ.).Запольский С. В. Современные проблемы теории административного права / С. В. Запольский // Проблемы науки административного права : материалы науч. конф. «Лазаревские чтения» (20–21 нояб. 2014 г.). – М. : КОНТРАКТ, 2015. – С. 7–14.Zapol’skii S.V. Modern problems of the theory of administrative law, in: Problemy nauki administrativnogo prava, proccedings of the scientific conference "Lazarev readings" (November 20–21, 2014), Moscow, KONTRAKT Publ., 2015, pp. 7–14. (In Russ.).Овчарова Е. В. Система мер административного принуждения за нарушение налогового законодательства и проблемы их реализации / Е. В. Овчарова // Вестник Московского университета. Серия 11. Право. – 2018. – № 4. – С. 21–43.Ovcharova E.V. The system of administrative enforcement measures for violations of tax legislation and problems of their implementation. Vestnik Moskovskogo universiteta. Seriya 11. Pravo = Moscow University Law Bulletin, 2018, no. 4, pp. 21–43. (In Russ.).Васянина Е. Л. Особенности привлечения к ответственности за правонарушения в сфере формирования публичных денежных фондов / Е. Л. Васянина // Российское правосудие. – 2016. – № 7. – С. 98–106.Vasyanina E.L. Special features of bringing to responsibility for offenses in sphere of public money funds generation. Rossiiskoe pravosudie = Russian Justice System, 2016, no. 7, pp. 98–106. (In Russ.).Емельянов А. С. О порочности концепции финансово-правовой ответственности (на примере автореферата диссертации Арсланбековой А. З. «Финансово-правовые санкции в системе мер юридической ответственности» / А. С. Емельянов // Юридическая наука и правоохранительная практика. – 2009. – № 3 (9). – С. 86–100.Emelyanov A.S. On the viciousness of the concept of financial and legal responsibility (on the example of the dissertation author's abstract of Arslanbekova A.Z. "Financial and legal sanctions in the system of measures of legal responsibility". Yuridicheskaya nauka i pravookhranitel'naya praktika = Legal Science and Law Enforcement Practice, 2009, no. 3 (9), pp. 86–100. (In Russ.).Крохина Ю.А. Финансово-правовая ответственность – необходимый атрибут правового государства / Ю. А. Крохина // Правовое государство: теория и практика. – 2013. – № 2 (32). – С. 69–76.Krokhina Yu.A. Financial and legal liability as a necessary attribute of the rule-of-law state. Pravovoe gosudarstvo: teoriya i praktika = The Rule-of-Law State: Theory and Practice, 2013, no. 2 (32), pp. 69–76. (In Russ.).Арсланбекова А. З. Финансово-правовые санкции в системе мер юридической ответственности : автореф. дис. ... д-ра юрид. наук / А. З. Арсланбекова. – Саратов, 2009. – 54 с.Arslanbekova A.Z. Financial and legal sanctions in the system of measures of legal responsibility, Doct. Diss. Thesis. Saratov, 2009. 54 p. (In Russ.).Горлова Е. Н. Правовая природа финансово-правовой ответственности и ее соотношение с другими видами / Е. Н. Горлова // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). – 2017. – № 8. – С. 23–29. – DOI: 10.17803/2311-5998.2017.36.8.022-029.Gorlova E.N. The legal nature of the financial and legal responsibility and its relationship with other types of legal liability. Vestnik Universiteta imeni O.E. Kutafina (MGYuA) = Courier of Kutafin Moscow State Law University (MSAL), 2017, no. 8, pp. 23–29. DOI: 10.17803/2311-5998.2017.36.8.022-029. (In Russ.).Стахов А. И. Административно-принудительные меры, применяемые во внесудебном и судебном административно-процессуальном порядке в ходе государственного контроля и надзора / А. И. Стахов // Вестник Саратовской государственной юридической академии. – 2019. – № 9 (128). – С. 108–117.Stakhov A.I. Administrative and coercive measures applied in extrajudicial and judicial administrative procedure in the course of state control and supervision. Vestnik Saratovskoi gosudarstvennoi yuridicheskoi akademii = Saratov State Law Academy, 2019, no. 9 (128), pp. 108–117. (In Russ.).Сулейменов М. Право как система / М. Сулейменов. – М. : Статут, 2016. – 360 с.Suleimenov M. Law as a system. Moscow, Statut Publ., 2016. 360 p. (In Russ.).Галузин А. Ф. Правонарушения в публичном и частном праве: общая характеристика : автореф. дис. ... канд. юрид. наук / А. Ф. Галузин. – Саратов, 1996. – 18 с.Galuzin A.F. Offenses in public and private law: general characteristics, Cand. Diss. Thesis. Saratov, 1996. 18 p. (In Russ.).Публичный интерес в административном праве / под общ. ред.: д-ра юрид. наук, проф. С. В. Запольского, канд. юрид. наук, проф. Н. Г. Салищевой, канд. юрид. наук, проф., засл. юриста РФ В. В. Альхименко. – М. : Ин-т государства и права РАН : Акад. прав. ин-т, 2015. – 304 с.Zapol’skii S.V., Salishcheva N.G., Alkhimenko V.V. (eds.). Public interest in administrative law. Moscow, Institute of State and Law of the Russian Academy of Sciences Publ., Academic Law Institute Publ., 2015. 304 p. (In Russ.).Алексеев С. С. Линия права / С. С. Алексеев. – М. : Статут, 2006. – 459 с.Alekseev S.S. Law line. Moscow, Statut Publ., 2006. 459 p. (In Russ.).Запольский С. В. Самофинансирование предприятий: (Правовые вопросы) / С. В. Запольский. – М. : Юридическая литература, 1988. – 158 с.Zapol’skii S.V. Self-financing of enterprises: (Legal issues). Moscow, Yuridicheskaya litetatura Publ., 1988. 158 p. (In Russ.).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.