О направлениях совершенствования правового механизма налога на профессиональный доход
https://doi.org/10.52468/2542-1514.2024.8(4).34-43
Аннотация
Рассмотрена практика применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) с целью разработки предложений по совершенствованию налогового законодательства в части налогообложения доходов физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. В качестве направлений оптимизации и улучшения функционирования режима НПД выделены четыре группы: повышение привлекательности НПД, пресечение злоупотреблений, упрощение налогового контроля, повышение стабильности работы НПД. По итогам исследования сформулированы предложения по совершенствованию российского налогового законодательства.
Об авторах
К. А. Пономарева
Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской Федерации ; Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации
Россия
Россия
Пономарева Карина Александровна – доктор юридических наук, доцент, ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики, профессор кафедры правового обеспечения рыночной экономики Высшей школы правоведения
ResearcherID: N-7562-2016
127006, г. Москва, Настасьинский пер., 3/2
119602, г. Москва, пр. Вернадского, 82
А. А. Батарин
Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской Федерации ; Федеральная налоговая служба
Россия
Россия
Батарин Алексей Алексеевич – кандидат юридических наук, ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики; начальник отдела Управления оперативного контроля
ResearcherID: KYQ-6477-2024
127006, г. Москва, Настасьинский пер., 3/2
127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23
Н. Г. Вишневская
Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской Федерации
Россия
Россия
Вишневская Надежда Геннадиевна – кандидат экономических наук, доцент, ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики
127006, г. Москва, Настасьинский пер., 3/2
Список литературы
1. Громов В. В. Льготные и специальные налоговые режимы: проблема правового разграничения / В. В. Громов // Налоги. – 2020. – № 3. – С. 3–7.
2. Ногина О. А. Налоговая выгода при переходе и применении специальных налоговых режимов / О. А. Ногина // Актуальные проблемы российского права. – 2019. – № 1. – С. 80–87. – DOI: 10.17803/1994-1471.2019.98.1.080-087.
3. Миронова С. М. Налог на профессиональный доход – пять лет эксперимента: промежуточные итоги / С. М. Миронова // Финансовое право. – 2023. – № 12. – С. 10–14.
4. Пономарева К. А. Налог на профессиональный доход: дискуссионные вопросы с точки зрения субъектного состава налогового режима / К. А. Пономарева, А. А. Батарин, С. Д. Шаталов // Вестник Московского университета. Серия 26. Государственный аудит. – 2024. – № 1. – С. 34–45.
5. Львова М. И. Перспективы налогообложения самозанятых лиц в России / М. И. Львова // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2019. – № 2-1. – С. 108–115.
6. Семейный бизнес & самозанятые: взгляд через призму малого предпринимательства : моногр. / отв. ред. И. В. Ершова, А. Н. Левушкин. – М. : Проспект, 2021. – 560 с.
7. Ногина О. А. Специальные налоговые режимы : учеб. пособие для магистратуры / О. А. Ногина. – М. : Норма : ИНФРА-М, 2021. – 144 с.
8. Ситник А. А. Самозанятые лица как субъекты налоговых правоотношений / А. А. Ситник // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2018. – № 3. – С. 31–34.
9. Тропская С. С. Налогообложение самозанятых и цифровая экономика: налог на профессиональный доход / С. С. Тропская // Финансовое право. – 2019. – № 5. – С. 22–26.
10. Бозиев Р. М. Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России / Р. М. Бозиев // Актуальные проблемы российского права. – 2022. – Т. 17, № 9. – С. 49–62. – DOI: 10.17803/1994-1471.2022.142.9.049-062.
11. Бозиев Р. М. Применение патентной системы налогообложения самозанятыми – индивидуальными предпринимателями / Р. М. Бозиев // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). – 2022. – № 8. – С. 169–179. – DOI: 10.17803/2311-5998.2022.96.8.169-179.
12. Жутаев А. С. Налог на профессиональный доход: достоинства и недостатки, первые итоги / А. С. Жутаев // Налоги. – 2020. – № 2. – С. 7–8.
13. Багреева Е. Г. Уголовно-правовые риски организации при сотрудничестве с самозанятыми гражданами / Е. Г. Багреева, А. А. Носкова // Российский следователь. – 2020. – № 3. – С. 27–30.
14. Defossez D. The employment status of food delivery riders in Europe and the UK: Self-employed or worker? / D. Defossez // Maastricht Journal of European and Comparative Law. – 2022. – Vol. 29, iss. 1. – P. 25–46.
15. Aloisi A. Time Is Running Out. The Yodel Order and Its Implications for Platform Work in the EU / A. Aloisi // Italian Labour Law. – 2020. – Vol. 13, no. 2. – P. 67–87.
16. Schoukens P. The changing concept of work: When does typical work become atypical? / P. Schoukens, A. Barrio // European Labour Law Journal. – 2017. – Vol. 8, iss. 4. – P. 306–332.
17. Кирина А. Какие трудовые споры возникают с самозанятыми, и как они разрешаются на практике мирно и в судах / А. Кирина // Трудовое право. – 2021. – № 6. – С. 79–86.
18. Мыктыбаев Т. Д. Налоговые особенности статуса самозанятых по законодательству России и Казахстана / Т. Д. Мыктыбаев, Е. С. Иванова // Вестник МГПУ. Серия: Экономика. – 2021. – № 3 (29). – С. 63–71.
19. Симич И. Сколько самозанятых может привлекать компания и как доказывать в суде необходимость именно этой формы трудоустройства? / И. Симич // Трудовое право. – 2019. – № 7. – С. 11–21.
20. Локтюхина Н. В. Индивидуализация трудовых отношений: тенденции развития и вопросы регулирования / Н. В. Локтюхина, Е. А. Черных // Социально-трудовые исследования. – 2021. – № 4 (45). – С. 51–61.
21. Закон о самозанятых принят с целью их легализации, и не надо использовать его для минимизации налоговых платежей! Интервью с К. В. Новоселовым // Административное право. – 2019. – № 3. – С. 37–44.
22. Савинов К. А. Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента / К. А. Савинов, А. Р. Лаврентьев // Финансовое право. – 2021. – № 6. – С. 26–30.
23. Запольский С. В. Дискуссионные вопросы теории финансового права : моногр. / С. В. Запольский. – М. : РАП : Эксмо, 2008. – 160 с.
24. Миронова С. М. Налогообложение самозанятых лиц (некоторые вопросы применения налога на профессиональный доход) / С. М. Миронова, Е. Я. Стеценко // Право и экономика. – 2019. – № 9. – С. 74–79.
25. Бозиев Р. М. Правовое регулирование налогообложения самозанятых лиц в Российской Федерации : дис. … канд. юрид. наук / Р. М. Бозиев. – М., 2024. – 184 с.
Рецензия
Для цитирования:
Пономарева К.А., Батарин А.А., Вишневская Н.Г. О направлениях совершенствования правового механизма налога на профессиональный доход. Правоприменение. 2024;8(4):34-43. https://doi.org/10.52468/2542-1514.2024.8(4).34-43
For citation:
Ponomareva K.A., Batarin A.A., Vishnevskaya N.G. On the directions of improving the legal mechanism of the professional income tax. Law Enforcement Review. 2024;8(4):34-43. https://doi.org/10.52468/2542-1514.2024.8(4).34-43
Просмотров:
182
Послать статью по эл. почте 