Интеграция законодательства о противодействии налоговым преступлениям в Европейском Союзе: возможности и ограничения
https://doi.org/10.52468/2542-1514.2023.7(4).45-54
Аннотация
Рассматриваются нормы налогового и уголовного законодательства ЕС, опыт применения которых в перспективе может быть востребован в процессе интеграции систем правового регулирования государств ЕАЭС при разработке вопросов противодействия налоговым преступлениям. Исследование показывает, что при условии тщательного предварительного анализа и практической проверки успешные решения в сфере борьбы с уклонением от уплаты налогов и налоговыми мошенничествами, принятые в одних юрисдикциях, могут быть использованы для совершенствования законодательных положений других государств.
Об авторе
Д. Г. Бачурин
Тюменский государственный университет
Россия
Россия
Бачурин Дмитрий Геннадьевич – доктор юридических наук, ведущий научный сотрудник Института государства и права
625003, г. Тюмень ул. Володарского, 6
Список литературы
1. Borlea S. N. Corruption, Shadow Economy and Economic Growth: An Empirical Survey across the European Union Countries / S. N. Borlea, M. V. Achim, M. G. Miron // Studia Universitatis “Vasile Goldis” Arad – Economics Se-ries. – 2017. – Vol. 27, iss. 2. – P. 19–32.
2. Van Der Hoek P. Enlarging the European Union: Taxation and Corruption in the New Member States / P. Van Der Hoek // Taxation and Public Finance in Transition and Developing Economies / ed. R. W. McGee. – Springer, 2008. – P. 11–23.
3. Katsios S. The Shadow Economy and Corruption in Greece / S. Katsios // South-Eastern Europe Journal of Economics. – 2015. – Vol. 4, iss. 1. – P. 61–80.
4. Крохина Ю. А. Способы противодействия НДС-мошенничеству в Европейском Союзе и возможность их применения в наднациональном законодательстве ЕАЭС / Ю. А. Крохина // Вестник Московского универ-ситета. Серия 26. Государственный аудит. – 2020. – № 2. – С. 40–48.
5. Jhering R. Geist des romischen Rechts auf den verschiedenen Stufen seiner Entwiecklung / R. Jhering. – IV Aufl. – Druck und Verlag von Breitkopf und Hartel, 1878. – Bd. I. – 361 s.
6. Turksen U. Countering Tax Crime in the European Union: Benchmarking the OECD’s Ten Global Principles / U. Turksen. – Oxford : Hart Publishing, 2021. – 290 p. – DOI: 10.5040/9781509937981.
7. Turksen U. Tax Crimes and Enforcement in the European Union. Solutions for Law, Policy and Practice / U. Turksen, D. Vozza, R. Kreissl, F. Rasmouki. – Oxford : Oxford University Press, 2023. – 353 p. – DOI: 10.1093/oso/9780192862341.001.0001.
8. Бачурин Д. Г. Конвенциональное правовое регулирование налогообложения добавленной стоимости государствами-участниками Совета сотрудничества стран Персидского залива / Д. Г. Бачурин // Вестник Томского государственного университета. – 2021. – № 464. – С. 232–238. – DOI: 10.17223/15617793/464/26.
9. Kiser E. Political Economy of Taxation / E. Kiser, S. M. Karceski // Annual Review of Political Science. – 2017. – Vol. 20. – P. 75–79.
10. Pieth M. The Harmonization of Law against Economic Crime / M. Pieth // European Journal of Law Re-form. – 1999. – Vol. 1. – P. 527–545.
11. Hyttinen T. Justification of supranational criminal law – analysis of collective securitization in the EU-level harmonization of money laundering provisions / T. Hyttinen, S. Heinikoski // Maastricht Journal of European and Comparative Law. – 2019. – Vol. 26, iss. 6. – P. 815–832. – DOI: 10.1177/1023263X19879048.
12. Calderoni F. Organized Crime Legislation in the European Union: Harmonization and Approximation of Criminal Law, National Legislations and the EU Framework Decision on the Fight Against Organized Crime / F. Cal-deroni. – Springer, 2010. – XIV, 189 p. – DOI: 10.1007/978-3-642-04331-4.
13. Пономарева К. А. Гармонизация косвенных налогов в Европейском Союзе: общие положения / К. А. Пономарева // Налоги. – 2021. – № 5. – С. 32–36.
14. Gómez-Jara Díez C. Models for a System of European Criminal Law: Unification vs. Harmonisation / C. Gómez-Jara Díez // New Journal of European Criminal Law. – 2010. – Vol. 1. – P. 385–402. – DOI: 10.1177/203228441000100308.
15. Weyembergh A. The Functions of Approximation of Penal Legislation within the European Union / A. Weyembergh // Maastricht Journal of European and Comparative Law. – 2005. – Vol. 12, iss. 2. – P. 149–172. – DOI: 10.1177/1023263X0501200203.
16. Thirion E. Member States’ Capacity to Fight Tax Crimes: Ex-Post Impact Assessment / E. Thirion, A. Scher-rer. – EPRS, 2017. – 67 p.
17. Frunza M.-C. Missing Trader Fraud on the Emissions Market / M.-C. Frunza, D. Guegan, A. Lassoudiere // Journal of Financial Crime. – 2011. – Vol. 18, iss. 2. – P. 183–194.
18. Бачурин Д. Г. Противодействие преступлениям с НДС в Евросоюзе / Д. Г. Бачурин // Финансовое право. – 2017. – № 10. – С. 23–26.
19. Cobham A. Estimating Illicit Financial Flows: A Critical Guide to the Data, Methodologies, and Findings / A. Cobham, P. Janský. – Oxford University Press, 2020. – xiv, 209 p.
20. Turksen U. Countering Tax Crime in the European Union: Benchmarking the OECD’s Ten Global Principles / U. Turksen. – Hart Publishing, 2021. – 309 p.
21. Forstater M. Illicit Financial Flows, Trade Misinvoicing, and Multinational Tax Avoidance: The Same or Dif-ferent? : CGD Policy Paper 123 / M. Forstater. – Washington, DC : Center for Global Development, March 2018. – 33 p. – URL: https://www.cgdev.org/publication/illicit-financial-flows-trade-misinvoicing-and-multinational-tax-avoidance.
22. Delmas-Marty M. The European Union and Penal Law / M. Delmas-Marty. – European Law Journal. – 1998. – Vol. 4, iss. 1. – P. 87–115.
23. La Feria R. de. Tax Fraud and Selective Law Enforcement / R. de La Feria // Journal of Law and Society. – 2020. – Vol. 47, iss. 2. – P. 240–270.
24. Wilson G. Comparative Legal Scholarship / G. Wilson // Research Methods for Law / eds. M. McConville, Wing Hong Chui. – Edinburgh University Press, 2017. – P. 163–179.
25. Combating Fiscal Fraud and Empowering Regulators / eds. B. Unger, L. Rossel, J. Ferwerda. – Oxford Uni-versity Press, 2021. – xxix, 338 p.
26. Perez F. M. Illicit Money Flows as Motives for FDI / F. M. Perez, J. C. Brada, Z. Drabek // Journal of Com-parative Economics. – 2012. – Vol. 40, iss. 1. – P. 108–126.
Рецензия
Для цитирования:
Бачурин Д.Г. Интеграция законодательства о противодействии налоговым преступлениям в Европейском Союзе: возможности и ограничения. Правоприменение. 2023;7(4):45-54. https://doi.org/10.52468/2542-1514.2023.7(4).45-54
For citation:
Bachurin D.G. Integration of legislation on countering tax crimes in the EU: opportunities and limitations. Law Enforcement Review. 2023;7(4):45-54. https://doi.org/10.52468/2542-1514.2023.7(4).45-54
Просмотров:
225
Послать статью по эл. почте 