Система налогового права в условиях цифровизации: проблемы и перспективы

Рассматриваются актуальные вопросы цифровой трансформации системы налогового права с точки зрения ее структуры, количества элементов, а также выбора критериев структурирования. Автором обоснована практическая ценность деления налогового права на регулятивное и охранительное, особо актуальное в условиях цифровизации экономики, государства и общества. Указывается на тенденцию дальнейшего развития системы отрасли налогового права, не идентичной системе отрасли налогового законодательства. Делается вывод о теоретической и практической ценности применения категории налоговой обязанности как основы структурирования налогового права в цифровую эпоху.

1. Цинделиани И. А. Совершенствование налогового контроля в условиях цифровизации / И. А. Цинделиани, Т. А. Гусева, А. В. Изотов // Правоприменение. – 2022. – Т. 6, № 1. – С. 77–87. – DOI: 10.52468/25421514.2022.6(1).77-87.

2. Hofmann P. Debate: Comment on J. Becker & J. Englisch, ‘Taxing Where Value Is Created: What’s “User Involvement” Got to Issue 2. Do with It? / P. Hofmann, N. Riedel // Intertax. – 2019. – Vol. 47, iss. 2. – P. 172–175.

3. Tsindeliani I. Transformation of the legal mechanism of taxation as a factor of influence on strategic planning of budgetary policy: Russia case study / I. Tsindeliani, A. Selyukov, V. Kikavets, T. Vershilo, E. Tregubova, O. Babayan, A. Badmaev, S. Shorin // Journal of Transnational Management. – 2021. – Vol. 26, no. 3. – P. 179–200. – DOI: 10.1080/15475778.2021.1989565.

4. Юков М. К. К вопросу о критериях выделения институтов в гражданском процессуальном праве / М. К. Юков // Проблемы действия и совершенствования советского гражданского процессуального законодательства : межвуз. сб. науч. тр. / гл. ред. К. И. Комиссаров. – Свердловск : СЮИ, 1982. – С. 51–59.

5. Теория государства и прав : учеб. / под ред. Ф. И. Долгих. – М. : Моск. финанс.-пром. ун-т «Синергия», 2015. – 236 с.

6. Тютин Д. В. Налоговое право : курс лекций / Д. В. Тютин. – 2020. – Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

7. Демин А. В. Регулятивные и охранительные нормы налогового права: проблемные вопросы соотношения и взаимодействия / А. В. Демин // Вестник Пермского университета. Юридические науки. – 2010. – № 4 (10). – С. 95–101.

8. Тасалов К. А. Правовые проблемы российской концепции риск-ориентированного подхода в налоговой сфере / К. А. Тасалов // Актуальные проблемы российского права. – 2019. – № 4. – С. 55–61. – DOI: 10.17803/1994-1471.2019.101.4.055-061.

9. Миляков Н. В. Налоговое право : учеб. / Н. В. Миляков. – М. : ИНФРА-М, 2008. – 383 с.

10. Ручкина Г. Ф. Налоговое право : учеб. / Г. Ф. Ручкина, М. Ю. Березин. – М. : Проспект, 2021. – 800 с.

11. Налоговое право : учеб. для бакалавров / под ред. И. А. Цинделиани. – М. : Проспект, 2016. – 528 с.

12. Соболев М. Н. Очерки финансовой науки (Общедоступные беседы) / М. Н. Соболев. – Харьков : Пролетарий, 1925. – 186 с.

13. Бельский К. С. Налоговая система и социальный контроль (политологический и криминологический аспекты) / К. С. Бельский // Государство и право. – 2000. – № 11. – С. 40–46.

14. Рябова Е. В. Налогообложение в контексте массовой роботизации и внедрения искусственного интеллекта / Е. В. Рябова // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). – 2021. – № 9 (85). – С. 105– 112. – DOI: 10.17803/2311-5998.2021.85.9.105-112.

15. Лютова О. И. Применение технологии блокчейн в налоговом администрировании / О. И. Лютова, И. Д. Фиалковская // Вестник РУДН. Серия: Юридические науки. – 2021. – Т. 25, № 3. – С. 693–710. – DOI: 10.22363/2313-2337-2021-25-3-693-710.

16. Цинделиани И. А. Система налогового права / И. А. Цинделиани // Государство и право. – 2013. – № 1. – С. 48–56.

17. Ершов В. В. Анализ интегративного правопонимания с общенаучных позиций / В. В. Ершов // Российское правосудие. – 2017. – № 5 (113). – С. 6–18.

18. Лазарев В. В. Интегративное восприятие права / В. В. Лазарев // Юридическая наука: история и современность. – 2017. – № 2. – С. 20–29.

19. Демин А. В. Налоговое право России : учеб. пособие / А. В. Демин. – Красноярск : РУМЦ ЮО, 2006. – 329 с.

20. Климовский Р. В. Системный подход и структура налогового права / Р. В. Климовский // Налоги и финансовое право. – 2012. – № 9. – С. 88–95.

21. Васильева Е. Г. Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации / Е. Г. Васильева // Безопасность бизнеса. – 2022. – № 2. – С. 27–34.

22. Мигачева Е. В. Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики / Е. В. Мигачева // Безопасность бизнеса. – 2022. – № 3. – С. 37–43.

23. Красюков А. В. Единый налоговый платеж физического лица: понятие и правовая природа / А. В. Красюков // Налоги. – 2019. – № 3. – С. 8–10.

24. Лютова О. И. Операторы электронных площадок как субъекты налогового права / О. И. Лютова // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право. – 2020. – № 3 (42). – С. 224–232. – DOI: 10.17308/vsu.proc.law.2020.3/2988/

25. Лютова О. И. Операторы электронных площадок как участники налоговых отношений цифровой эпохи (на примере налога на профессиональный доход) / О. И. Лютова // Правоприменение. – 2020. – Т. 4, № 4. – С. 56–67. – DOI: 10.24147/2542-1514.2020.4(4).56-67.